近日，國家稅務(wù)總局西咸新區(qū)稅務(wù)局稽查局公布的行政處罰決定（文號：西咸稅稽罰〔2025〕39號）再次敲響行業(yè)警鐘。陜西唐寧石油化工有限公司咸宋路加油站（以下簡稱"唐寧石油咸宋路加油站"）因在2022至2024年期間通過第三方平臺、個人賬戶等隱蔽方式隱匿不含稅收入超千萬元，少繳各類稅費合計133.27萬元，被依法處以63.66萬元罰款。這起典型案例不僅彰顯了稅務(wù)部門對偷逃稅行為的"零容忍"態(tài)度，更折射出隨著金稅工程深化升級，稅收監(jiān)管已進(jìn)入"大數(shù)據(jù)穿透式監(jiān)管"的新階段，任何心存僥幸的違法違規(guī)行為都將無所遁形。一、千萬元收入"暗度陳倉"，加油站偷逃稅手段曝光

　　經(jīng)查實，唐寧石油咸宋路加油站在2022年1月至2024年12月的經(jīng)營期間，利用成品油零售行業(yè)交易場景分散、支付方式多元的特點，通過多種隱蔽手段逃避納稅義務(wù)。稅務(wù)稽查部門在大數(shù)據(jù)分析篩查中發(fā)現(xiàn)，該加油站部分成品油銷售款項未通過企業(yè)對公賬戶收取，而是通過第三方網(wǎng)絡(luò)支付平臺轉(zhuǎn)賬、個人賬戶收款等方式結(jié)算，相關(guān)收入未按規(guī)定如實申報納稅，形成"賬外收入"。

　　來源：信用中國（陜西）

　　經(jīng)核實，該加油站在此期間累計隱匿不含稅銷售收入高達(dá)1059.68萬元，由此造成少繳增值稅121.15萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅8.48萬元、教育費附加3.63萬元、地方教育附加2.42萬元，合計少繳稅費133.270648萬元。稅務(wù)稽查部門指出，加油站作為成品油零售終端，直接面向廣大消費者，其銷售收入本應(yīng)全額、如實申報納稅，而該加油站通過"體外循環(huán)"的方式隱匿收入，屬于典型的逃避繳納稅款行為，嚴(yán)重違反了稅收征管相關(guān)法律法規(guī)。

　　值得注意的是，在案件查辦過程中，該加油站積極配合稅務(wù)部門調(diào)查取證，主動提供相關(guān)交易記錄、資金流水等資料，如實供述違法事實，具備《西北五省（區(qū)）稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》中規(guī)定的從輕處罰情節(jié)?；诖?，稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款"納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任"的規(guī)定，作出了處以少繳稅款50%罰款的處罰決定，罰款金額共計63.660534萬元。目前，該加油站已按要求繳清稅款、滯納金及罰款。

　　二、行業(yè)監(jiān)管痛點凸顯，偷逃稅行為為何屢禁不止？

　　唐寧石油咸宋路加油站偷逃稅案件并非個例。作為關(guān)系國計民生的重要行業(yè)，成品油零售行業(yè)因經(jīng)營特性，長期以來成為稅收征管的重點和難點領(lǐng)域，部分企業(yè)偷逃稅行為時有發(fā)生，背后折射出多重行業(yè)監(jiān)管痛點。

　　從行業(yè)特點來看，成品油零售行業(yè)交易頻次高、單筆金額小，消費者多為個人，對發(fā)票需求度不一，部分企業(yè)利用這一特點，通過不開發(fā)票、開具"大頭小尾"發(fā)票、將銷售收入轉(zhuǎn)入個人賬戶等方式隱匿收入。同時，隨著移動支付的普及，第三方支付平臺、個人賬戶成為資金結(jié)算的重要渠道，部分企業(yè)通過分散收款、賬外核算的方式，使銷售收入脫離稅務(wù)監(jiān)管視野，增加了監(jiān)管難度。

　　從企業(yè)層面分析，部分加油站經(jīng)營者法律意識淡薄，存在僥幸心理，認(rèn)為"分散收款、隱匿收入難以被發(fā)現(xiàn)"，為降低經(jīng)營成本，不惜觸碰稅收法律紅線。此外，一些加油站屬于連鎖經(jīng)營或加盟模式，總部對分支機構(gòu)的稅務(wù)管理不夠規(guī)范，內(nèi)部財務(wù)制度不健全，也為偷逃稅行為提供了可乘之機。

　　在監(jiān)管技術(shù)層面，傳統(tǒng)稅收征管模式依賴人工核查、實地稽查，難以應(yīng)對成品油零售行業(yè)海量交易數(shù)據(jù)的監(jiān)管需求。盡管稅務(wù)部門不斷強化監(jiān)管手段，但部分企業(yè)的偷逃稅手段日趨隱蔽，通過多賬戶分流資金、虛假申報等方式規(guī)避監(jiān)管，給稅務(wù)稽查帶來挑戰(zhàn)。

　　業(yè)內(nèi)專家表示，成品油零售行業(yè)偷逃稅行為不僅造成國家稅收流失，破壞了公平競爭的市場環(huán)境，還可能引發(fā)行業(yè)惡性競爭。依法納稅是企業(yè)的法定義務(wù)，任何企圖通過違法手段逃避納稅義務(wù)的行為，都將面臨法律的嚴(yán)懲。

　　三、金稅工程賦能精準(zhǔn)監(jiān)管，稅收執(zhí)法力度持續(xù)加碼

　　近年來，隨著金稅工程三期、四期系統(tǒng)的相繼上線運行，稅務(wù)部門依托大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建起"大數(shù)據(jù)+精準(zhǔn)監(jiān)管"的現(xiàn)代化稅收征管體系，實現(xiàn)了對稅收違法行為的"露頭就打"，監(jiān)管效能大幅提升。

　　在唐寧石油咸宋路加油站偷逃稅案件查辦過程中，稅務(wù)部門正是通過金稅工程系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)分析功能，對該加油站的發(fā)票開具數(shù)據(jù)、申報納稅數(shù)據(jù)、資金流水?dāng)?shù)據(jù)等進(jìn)行全方位比對核查，發(fā)現(xiàn)其申報收入與實際經(jīng)營規(guī)模、資金流入情況存在明顯差異，進(jìn)而鎖定了其隱匿收入的違法事實。稅務(wù)稽查人員介紹，金稅工程系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)"資金流、發(fā)票流、貨物流"的三流合一監(jiān)管，通過數(shù)據(jù)建模、風(fēng)險預(yù)警、精準(zhǔn)畫像等功能，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的異常交易行為和稅收風(fēng)險點，為稅務(wù)稽查提供了有力的技術(shù)支撐。

　　除了技術(shù)賦能，稅務(wù)部門還不斷加大稅收執(zhí)法力度，強化對重點行業(yè)、重點領(lǐng)域的稅收監(jiān)管。成品油零售行業(yè)作為稅收征管的重點行業(yè)，稅務(wù)部門通過開展專項整治行動、加強日常監(jiān)管巡查、完善跨部門協(xié)作機制等方式，持續(xù)壓縮偷逃稅空間。同時，稅務(wù)部門嚴(yán)格落實稅收行政處罰裁量基準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)違法情節(jié)輕重、是否配合檢查、是否主動補繳稅款等因素，依法作出相應(yīng)的處罰決定，既體現(xiàn)了稅收執(zhí)法的剛性，又兼顧了執(zhí)法的溫度。

　　值得一提的是，稅務(wù)部門還注重加強稅收政策宣傳輔導(dǎo)，通過上門走訪、線上培訓(xùn)、發(fā)放宣傳資料等多種方式，向成品油零售企業(yè)普及稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，引導(dǎo)企業(yè)增強依法納稅意識，規(guī)范財務(wù)管理和納稅申報行為。不少加油站經(jīng)營者在接受宣傳輔導(dǎo)后表示，將嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，自覺抵制偷逃稅行為，依法履行納稅義務(wù)。

　　四、以案為鑒敲響警鐘，企業(yè)需筑牢稅務(wù)合規(guī)防線

　　唐寧石油咸宋路加油站被罰案件再次警示廣大市場主體，依法納稅是企業(yè)生存發(fā)展的生命線，稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提。在稅收監(jiān)管日益嚴(yán)格的大背景下，企業(yè)必須摒棄僥幸心理，筑牢稅務(wù)合規(guī)防線。

　　對于成品油零售企業(yè)而言，首先要增強依法納稅意識，深刻認(rèn)識到偷逃稅行為的法律風(fēng)險和嚴(yán)重后果。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。企業(yè)一旦構(gòu)成偷稅罪，不僅要面臨巨額罰款，相關(guān)負(fù)責(zé)人還將承擔(dān)刑事責(zé)任，給企業(yè)的聲譽和發(fā)展帶來不可挽回的損失。

　　其次，企業(yè)要規(guī)范財務(wù)管理和發(fā)票管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度。成品油零售企業(yè)應(yīng)加強對銷售收入的核算管理，確保所有銷售收入都通過對公賬戶收取，如實申報納稅；嚴(yán)格按照發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定開具、取得發(fā)票，杜絕虛開發(fā)票、不開發(fā)票等違法行為。同時，企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和法律意識，確保財務(wù)核算和納稅申報工作的準(zhǔn)確性、合規(guī)性。

　　此外，企業(yè)還應(yīng)主動配合稅務(wù)部門的監(jiān)管檢查，積極履行納稅義務(wù)。在稅務(wù)部門開展稅務(wù)稽查時，企業(yè)應(yīng)如實提供相關(guān)資料，主動說明情況，不得拒絕、隱瞞或者拖延；對于發(fā)現(xiàn)的稅收問題，應(yīng)及時整改，主動補繳稅款和滯納金，爭取從輕處罰。

　　稅務(wù)部門提醒，下一步將持續(xù)加大對成品油零售行業(yè)等重點領(lǐng)域稅收違法行為的稽查力度，不斷完善稅收監(jiān)管機制，依托金稅工程系統(tǒng)深化大數(shù)據(jù)監(jiān)管應(yīng)用，對偷逃稅行為保持"零容忍"態(tài)度。同時，將進(jìn)一步加強跨部門協(xié)作，與市場監(jiān)管、公安、海關(guān)等部門建立健全信息共享、聯(lián)合執(zhí)法機制，形成監(jiān)管合力，嚴(yán)厲打擊各類稅收違法犯罪行為，切實維護(hù)公平公正的稅收秩序和市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

　　五、構(gòu)建共治格局，推動行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展

　　遏制成品油零售行業(yè)偷逃稅行為，維護(hù)稅收征管秩序，需要稅務(wù)部門、企業(yè)、行業(yè)協(xié)會等多方共同努力，構(gòu)建共治共享的治理格局。

　　稅務(wù)部門應(yīng)持續(xù)深化稅收征管改革，不斷提升監(jiān)管效能。一方面，要進(jìn)一步完善金稅工程系統(tǒng)功能，加強大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)在稅收監(jiān)管中的應(yīng)用，提高對稅收違法行為的識別、預(yù)警和查處能力；另一方面，要加強稅收執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格落實稅收行政處罰裁量基準(zhǔn)，確保稅收執(zhí)法的公平、公正、公開。同時，要加大稅收政策宣傳力度，提高企業(yè)和社會公眾的依法納稅意識，營造良好的稅收法治環(huán)境。

　　企業(yè)作為市場主體，應(yīng)切實履行社會責(zé)任，依法誠信納稅。成品油零售企業(yè)應(yīng)加強行業(yè)自律，自覺遵守稅收法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，主動接受稅務(wù)部門和社會公眾的監(jiān)督。行業(yè)協(xié)會應(yīng)充分發(fā)揮橋梁紐帶作用，加強對會員企業(yè)的引導(dǎo)和服務(wù)，組織開展稅收政策培訓(xùn)、經(jīng)驗交流等活動，推動企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、依法納稅，促進(jìn)行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

　　社會公眾也應(yīng)積極參與稅收監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的偷逃稅行為及時向稅務(wù)部門舉報。稅務(wù)部門應(yīng)暢通舉報渠道，完善舉報獎勵機制，鼓勵社會公眾參與稅收監(jiān)督，形成"社會共治、齊抓共管"的良好局面。

　　此次陜西唐寧石油化工有限公司咸宋路加油站偷逃稅被罰案件，是稅務(wù)部門強化稅收監(jiān)管、打擊稅收違法行為的一個縮影。隨著稅收征管體系的不斷完善和監(jiān)管技術(shù)的持續(xù)升級，稅收法治環(huán)境將更加優(yōu)化，公平競爭的市場秩序?qū)⒌玫竭M(jìn)一步維護(hù)。在此，稅務(wù)部門再次提醒所有市場主體，務(wù)必增強依法納稅意識，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，自覺抵制偷逃稅等違法行為，共同營造風(fēng)清氣正的稅收法治環(huán)境，為經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量。